池井戸潤『１０億円借りたいなら決算書はこうつくれ！』ダイヤモンド社

借りるには、どうすればいいか

1. まず本業を黒字にすること。
2. 販売先が一社に集中してしまったり、「あそこが潰れたらうちも危ない」という状況にならないよう、あらかじめ回避すること。
3. 自社の強みと弱みを把握し、「選択と集中」を考えた経営をすること。
4. 既存職種に安穏とせず、先を見越した新規事業を常に考えること。
5. 将来に備え、社員を育てること。何より社長の後継者を育てること。

メーンバンクが支援してくれる〝困ったとき〟とは、企業が発展する上で必要不可欠な資金が不足しているとき、です。

赤字。特に、２期以上の連続赤字のときには銀行が貸してくれない。いまやそれは常識です。

財務内容評価８０、今期の見込み２０。試算表ベースで黒字、今期の見込みも黒字のとき、かなりの確率で融資は成立します。

非製造業であれば月商の３ヵ月分、製造業であれば月商の６ヵ月分が融資の上限といわれていました。

１０億円借りられる決算書を作る１０のポイント

1. 遊休資産の整理は、庭の草取りみたいなもの
2. 「流動資産＞流動負債」になっているか？
3. 短期よりも長期資金で借りる
4. 固定資産と資本金のバランスが崩れていませんか？
5. 資金需要と借入金をマッチングさせるという考え方
6. 建物を長期借入金で賄い、機械をリースで賄う
7. 低金利時代は固定レート７割、変動レート３割で借りる
8. 月商の３ヵ月分を現金や預金で持っておく
9. 借入金が１０年分のキャッシュフローよりも大きかったらヤバイ
10. 増えなくてもいいから、減らないものにしてください

トム・ピーターズ『トム・ピーターズの起死回生』ＴＢＳブリタニカ

ハーレーの場合、肺腑に響き、魂を揺さぶる、あの〝ぶるるるるーーーーん〟という爆音こそが財産なのだ。なぜ？　日本人には逆立ちしても、あんなマシンは作れないからだ。

追求のための追及がとんでもない命取りになることがある。過ぎ去ったパラダイムに磨きをかけているうちに、どんどん時代に取り残されていくことがある。

構え銃！　撃て！　狙え！（ロス・ペロー）。とにかく、まず動き出せ（本田）。

ポイントは、当初の狙いがはずれたところにある。

その任務とは、会社の中にいたら絶対に見つからないものを見つけてくること。

同じことを考えるヤツが二人いたら、そのうち一人をクビにしろ。同じヤツが二人いて何になる。

直属の部下で一番大切にしなければいけないのは、あなたに猛然とたてつく人、あなたに逆らうガッツがある人ですよ。

まず学ぶのは、爆発音がしたら伏せることだ。

信頼できない人とビジネスをしてはいけない。人生はそれほど長くない。

奇抜な発想には、奇抜な人間が必要だ。それならまず、頭がいかれたヤツを探してみたらどうか。

態度をみて雇え、技能はあとで鍛えればいい。

〝正気か？〟と言われたことは、やったほうがいい。〝それはいい〟と言われたら、それはすでに誰かがやっている。（御手洗）

類似品にご注意くださいって？　類似品は「てめえ」のほうだ！

本日の映画

・バンク・ジョブ

・SAVE THE TIGER

・悪魔のいけにえ３

・ジュリー＆ジュリア

・野菊の如き君なりき

・ザ・クラッシュ

・ゾンゲリア

・メテオ

・サイン

・失踪

・不法侵入

・記憶の棘

・華氏９１１

・ロンリーハート

・ナイト・オブ・ザ・リビング・デッド

・コレクター

・夏の嵐

・デス・トンネル

・バスケットケース

・デス・フロント

・痩せゆく男

借入金に対して、現金預金をいくら持つか？

現金預金対借入金比率が・・・・・

　　　　「１００％以上」は実質無借金経営

　　　　「５０％以上」は安全経営

　　　　「３０％以上」は要確保

　　　　「１０％以下」は危険水域

勝間和代・小宮一慶『勝間＆小宮のエコノトーク』共同通信社

便の大半の乗客は修学旅行生でした。機長は、英語で話を続けました。そして「レディース・アンド・ジェントルマン・ボーイズ・アンド・ガールズ・サンキュー・フォー・ユア・フライング・ＡＮＡ」と締めくくったのです。普段は入らない「ボーイズ・アンド・ガールズ」という言葉で、機長が生徒を意識していることが分かり、私は大変うれしくなりました。

（２００９年３月４日付読売朝刊）

赤沼慎太郎他『銀行としぶとく交渉して会社をゼッタイ潰すな！』かんき出版

■４つの指標から安全性が問われる

1. 自己資本比率
2. 流動比率
3. 当座比率
4. 固定長期適合率

会社の危機は、キャッシュフローのこの数字に現れる

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　営業ＣＦ　　　　　投資ＣＦ　　　　　財務ＣＦ

資金繰りに苦しんでいる会社　　　　　　　－　　　　　　　　＋　　　　　　　　　＋

飛ぶ鳥を落とす勢いの会社　　　　　　　　＋　　　　　　　　－　　　　　　　　　＋

現金が余っている会社　　　　　　　　　　　＋　　　　　　　　－　　　　　　　　　－

吉越浩一郎『デッドライン仕事術』祥伝社

組織のリーダーは、現場から近いところにいなければいけない。

「自分の都合」ほど火事場の馬鹿力を引き出すものはない。

他人の意見であっても、それを採用したことで会社が勝てば自分の勝利でもあるはずなのだが、多くの人はそれを「負け」だと思ってしまうのだ。

社内で熾烈な競争をしているうちに、会社全体の競争力はダウンしているのだから本末転倒である。

社内の競争や意見の対立に「勝ち負け」はない。

自分の間違いに気づいたら、すぐに方向を修正できることが、経営者の条件。

小さな無駄をあちこちで積み重ねていくと、最終的に膨大な時間と労力をドブに捨てることになる。

実際、人当たりがきつくてイヤミな感じのするビジネスマンで、仕事のできない人間にはあまり会ったことがない。

バカロレアを受けたとき、「動物が話せない理由を述べよ」という哲学の問題が出たそうだ。それを三時間かけて書くというのだから、日頃から論理性を鍛えていなければ太刀打ちできないだろう。

メーカーが欠陥商品を流通させてしまった場合、まずはそれをどうやって引き揚げるかを考え、次に正常な製品をいかに早く送り込むかを検討することになる。その次は、「再発防止策」だ。

本日の映画

・アザーズ

・機械じかけの小児病棟

・ファイナル・デスティネーション１・２

・ディセント

・地獄の門

・キャンディマン

・カリガリ博士

・クライモリ

・ヒルズ・ハブ・アイズ

・ＭＡＹ

・ＢＵＧ

・フィラデルフィア・エクスペリメント１・２

・エス

・インフェルノ

広瀬元義『社長のための〝いい税理士〟の探し方』あさ出版

■経費削減のための１２のポイント

1. 預借率
2. 売掛金の回収日数
3. 在庫日数
4. 借入金対売上高比率
5. 損益分岐点売上高
6. 現金預金余裕月（1カ月の販管費に対する現金の手元有高の比率）
7. 限界利益
8. １人あたりの月間労働者人件費
9. 人件費あたりの限界利益
10. 役員給与推移
11. 仮払金推移
12. 貸付金推移

柴山政行『できる人の会計思考入門』三笠書房

一時の有利な戦場は、ある条件が変化しただけで、大きな重しに突然変わることもある。

中村亨『「俯瞰」でわかる決算書』ダイヤモンド社

売上総利益率といのはとても重要で、そのビジネスモデルそのものを表しているともいえます。売上を１００とした比率で売上総利益率を算出し、その会社のビジネスモデルをイメージする（ビジネスモデルの違いが売上総利益率に表れる）。

ビジネスモデルがほぼ近いと考えられるいわゆる｢同業他社｣であれば利益率を比べて２つの会社の優劣を論じることには意義がある。

中小中堅企業・成長企業では、売上が大切だというのが、私の持論です。こういった企業では、コスト削減などで出せる利益はたかが知れています。

■決算書を俯瞰して読むための手順

1. 要約する（近いものを寄せ集める）
2. 捨てる（単位を切り捨てる、下三桁を切り捨てるなど）
3. 比べる、比率を出す（必要な情報をあぶりだす、百分率で表す）・・・比べ方には、時系列比較、他社比較があり、時系列比較には年度比較と前年同月比較があります。比較する際には、必ず増減額（差異）を算出し、増減率を出します。おおむね増減額なら売上に占める割合が五％以上、増減率なら三〇％以上なら要チェックと考えておけばよいでしょう。
4. ブレイクダウンする（「なぜ？」と問いただし、原因や理由を究明する）

■ＣＦはどこがプラスになっているかでその企業を判断できる

　　　　　　　　　　成長企業　　　安定企業　　　衰退企業

営業ＣＦ　　　　　　　▲　　　　　　　　＋　　　　　　　▲

投資ＣＦ　　　　　　　▲　　　　　　　　▲　　　　　　　＋

財務ＣＦ　　　　　　　＋　　　　　　　　▲　　　　　　　▲

本日の映画

・人民寺院の悲劇

・突破口！

・セブン・デイズ

・ファニーゲームU.S.A

・ザ・ネスト

・-less（レス）

・ワナオトコ

・ファンタズム

・燃える昆虫軍団

・ＳＩＤＥ　ＳＨＯＷ

・チェンジリング

・悪魔の毒毒パーティー

・デビルズ・ナイト

・マングラー

・デスサイト

・Masters OF Horror　世界の終り

神田昌典『口コミ伝染病』フォレスト出版

優れた商品を持っている会社にとって、それを世の中に普及させていくのは義務なのである。

勝ち組は、変化を楽しむことができるのだ。過去のルールや、成功体験を捨て去るいさぎよさを持っている。一方、負け組は、いままでの成功体験にしがみつき、過去の延長で競争をしている。これでは頑張れば頑張るほど、体力を消耗させる。

自分の売りたいものを販売するのではなく、お客が欲しいものを販売する。これが商いの原点。

会社が取るべき営業戦略は、導入期、成長期、成熟期に応じて違う。

好調なときほど、次の時期に向かって準備を開始しなければならない。なぜなら、好調なときも、必ず数年で終わりがくるからだ。

広告宣伝の目的は、広告宣伝費がゼロでもやっていける会社をつくることなのである。

常識に沿っていると、常識的な結果しか出せない。

期待が低ければ、ちょっとしたことでもお客は感激する。期待と現実のギャップが、人の気持ちを動かすのだ。

三対三十三の法則・・・満足な場合は三人しか話さないが、不満な場合は三十三人に話す。簡単に言えば、悪い噂は、いい噂よりも一〇倍早く伝わる。

ほとんどのお客は、あなたのことは、どうでもいいのである。

お客にしゃべってもらうことを考えると、難しい商品はしゃべってもらえないのである。

あなたの会社の商品を、ズバリ二〇秒以内に説明する。

自分の商品に関連する雑誌があるかどうか、本屋に見にいくのである。そして、その特集記事を見てみよう。実は、この雑誌記事が、あなたのお客が、読んで面白いと思うものなのである。

金児昭『上級経理入門』日本経済新聞社

経営は学問の一体系でも知識でもない。経営とは実行のための鋭い頭脳の使用法なのである（ドラッカー）。

借入返済可能年数

■借入返済可能年数＝借入金等÷（経常利益÷２）

■「返せる？　返せない？」を見る基準

「税引後利益＋減価償却実施金額」の何倍の融資残高があるか？で決定される。一般的には無担保なら10倍以上あると返済困難とみなされる。

■理想の利益額

融資の年間返済額＜税引後利益＋減価償却費

■融資限度額は平均月商の３カ月分

■経常利益＋減価償却費＝１年間の返済能力（１００）

返済期間を５年と考えるのであれば、５年×１００＝５００の融資が可能と金融機関は判断します。

回収支払バランス

［売上債権／売上高÷３６５］－［仕入債務（外注含む）／仕入高（外注含む）÷３６５］

• マイナスの時は、仕入条件より回収条件の方が良いことを示します
• プラスの時で日数が大きい時は、運転資金が厳しくなります
• 小売など現金販売の場合は、大きなマイナスとなります
• このバランスに在庫も加味すると、さらに資金面のバランスを考慮できます

何日分の売上債権や仕入債務が残ってるのかということになります。この回収サイトと支払サイトの差がプラスだと回収が遅いってこと、資金繰りやキャッシュ・サイクルが悪いってことになるし、逆にマイナスだと資金繰りやキャッシュ・サイクルが良いってことになります。

柳澤賢仁『社長さん、会社を潰したくないなら、バカみたいに現金にこだわりなさい！』

柳澤賢仁『社長さん、会社を潰したくないならバカみたいに現金にこだわりなさい！』クロスメディア・パブリッシング

会社が数年後に倒産する懸念。もし、ひとつでも当てはまったら要注意。改善すべきところがあるっていることなんです。

1. 過去３年間、経常利益が上下２０％の範囲で推移している
2. 過去３年間、売上・利益の緩やかな減少がある
3. 向こう３年間、売上・利益の緩やかな減少が予想される
4. 業界全体が成熟期にある
5. 粗利益が低い収益構造になっている
6. 経営者が２０年以上実権を握っている
7. 社員に対してインセンティブ制度がない

手形貸付って、銀行と一対一の取引だから手形が交換所に回らないということです。だから約定の期日に返済されなくても不渡りにはならない。

「割引手形」「手形貸付」「当座貸越」というのは、基本的には短期の資金繰りを改善するのに役に立つ。だけど、基本的にはやらないほうがいい。借入するなら長期の通常の「証書貸付」を原則と考えるべきです。

長期借入金と言って普通はせいぜい１０年、１２０回払いですよ。

望月実『問題は「数字センス」で８割解決する』技術評論社

数字を読む力をつけるコツ

1. 数字の「表と裏」を同時に考える。ビジネスチャンスは「裏」にあることが多い。・・・原油価格が上がった。輸出業者に営業の攻勢をかける。
2. 大きな数字を見たときには、絶対額ではなく、その数字の比率を計算する。その比率を使って、自分がイメージすることができる数字に置き換えて考える。
3. 資産に対しては負債というように、対になる数字も確かめる。一部の数字だけではなく「全体」の数字を見る。
4. 数字にはフローとストックの２種類あることに注意する。フローとストックの数字を比較して、総合的な影響を判断する。
5. ①売上一覧表の中から金額ベースで８割の数字を選択する、②①で選択した数字の中から、異常値を選択する、③②で選択した数字の内容を確かめる

数字で考える力をつけるコツ

1. お客様とコミュニケーションを取りながら問題を解決する
2. 数字を使って仲間と問題を解決する
3. 決められた時間内に問題を解決する

数字で伝える力をつけるコツ

1. ターゲットを明確にし、ターゲットがイメージしやすい数字を使う。
2. キーとなる数字を抜粋した要約資料を使って説明した後で、細かい数字を説明する。
3. 資料に織り込む数字は吟味し、削った数字は手元のメモに残す。
4. 適切な「ものさし」となる数字を使うことによって、伝わりやすい表現に置き換える。
5. 次の４種類の方法でウリになる数字を作る。①Ｎｏ．１になる数字を見つける、②ブランド力のある数字と置き換える、③大きな数字を分割する、④大きな数字を作る
6. 伝えたいメッセージが正確に伝わるグラフを作る。数字の動くが同一であってもこんなに急激に動いているというメッセージを伝えたいときは「縦軸を長く、横軸を短く」します。また、ゆるやかに動いているというメッセージを伝えたいときは、「縦軸を短く、横軸を長く」します。
7. 数字の裏の論理をわかりやすく説明することによって、反論されないストーリーを作り上げる。

広瀬元義『ザ・メソッド』あさ出版

スターバックスコーヒーでは、スタッフは香水を付けてはいけません。コーヒーの香りを損なうからです。

あなたの会社を経営分析する

1. 総資本経常利益率
2. 売掛金回収日数
3. 流動比率
4. 自己資本比率
5. 労働分配率

会社数字の業界平均（中小企業の財務指標）

井上一馬『アメリカ映画の大教科書（上）』新潮選書

何とか傑作を作りたいと思ったが駄目だった。あと一歩のところまでは行くんだが、結局は凡作だ。力が足りないんだよ。あれこれ夢は見ているが、二流なんだ。むずかしいもんだね。だが、こんな話はしても無意味だ。人は、成し遂げたことによってだけ評価される。私は傑作を作れなかった。だが人を笑わせた。悪くはないさ。（『チャーリー』）

お楽しみはこれからだ（You ain't heard nothin' yet.）。アル・ジョルソン『ジャズ・シンガー』

風早正宏『ゼミナール経営管理入門』日本経済新聞社

遅れた決定は悪い決定よりも劣悪。

「先生、この試験問題は、25年前に私達にだされた問題と同じではないですか」と聞くと、教授は平然と、「問題は同じでも、今の答えは違う」と答えた。

どのような提案でも、提案を支持する情報で裏付けされているべきである。見積損益計算書と見積貸借対照表は経営計画、損益に関する改善提案を経理面から裏付けをする資料である。見積財務諸表で裏付けをしなくてよいのであれば、何でも思いつきを経営改善提案としてだしてうそぶける。

三木谷浩史『成功のコンセプト』幻冬舎

1.01の365乗はいくつになるか計算してみるといい。１日１％のわずかな改善であっても、１年続ければ元の３７倍以上になるのだ。

連続させることを忘れたら、退行があるだけなのだ。

近藤学『一番楽しい！会計の本』ダイヤモンド社

・永続的競争優位性を持つ企業の条件（バフェット）

1. 他にはないユニークな製品を売っている会社
2. 他にはないユニークなサービスを売っている会社
3. 一般大衆からの安定した需要がある製品、もしくはサービスを低コストで売っている会社

・バフェットは、粗利益率４０％をひとつの基準

・貸借対照表の６種類の動き

1. 利益が現預金・有価証券として残る会社
2. 利益が設備投資に使われる会社
3. 利益が在庫・売掛金に化けるケース
4. 利益が借入金の返済に充てられる会社
5. 負債により設備投資を行う会社
6. 借入金により赤字補填する会社

石井淳蔵『営業が変わる』岩波アクティブ新書

営業の極意は、「オドシ・ダマシ・スカシ」だ。

要は、お客さんに新しい視点を提供することが大事だ。

その人が悪くなったときにこそ、大切にしろ。

お客さんに気づきを与えること。

アメリカのレストランで食事をすると、食事代の１５％前後のチップを置いて帰ることが必要です。

「予期して備える」、これがマネジメントの核心です。

SAF2002：倒産予知モデル

■倒産予知モデルの計算

①総資本留保利益率＝（期首・期末平均留保利益÷期首・期末平均総資本）×１００

・・・利益の内部留保が大きい会社

②総資本税引前当期利益率＝（税引前当期利益÷期首・期末平均負債・純資産合計）　　　　×１００

・・・ＲＯＡ（総資産利益率）が高く、投資効率の良い会社

③売上高金利負担率＝（支払利息＋社債利息＋手形売却損／売上高）×１００

・・・支払利息が少ない、つまり借入金が少ない会社

④棚卸資産回転期間＝期首・期末平均棚卸資産×１２／売上高

・・・在庫が少ない会社

倒産余地モデルの計算は、

①×0.01036＋②×0.02682－③×0.06610－④×0.02368＋0.70773＝ＳＡＦ値

①と②は値が高いほどよく、③と④は低いほうがよい。

■判定

①白田

ＳＡＦ値＜０．７・・・・・倒産可能性大

０．９＞ＳＡＦ値＜０．７・・・・・要注意ゾーン

１．４４＞ＳＡＦ値＞０．９・・・・・安全ゾーン

ＳＡＦ値＞１．４４・・・・・優良ゾーン

②近藤

ＳＡＦ≦０．７・・・・・倒産の可能性が高い企業

ＳＡＦ≧１．０・・・・・安全ゾーン

ＳＡＦ≧１．４・・・・・優良企業

近藤学『一番楽しい！会計の本』、白田佳子『倒産予知の実務』

本日の映画

・飛べ！フェニックス

・ホステル２

・サイコ

・トレマーズ４

・地球が静止した日

・バグダッドの盗賊

・ヘルレイザー１・２

・ボルケーノ

・ジーパーズ・クリーパーズ

・野獣教師

・スクワーム

・スラッグス

・ヒューマン・キャッチャー／ジーパーズ・クリーパーズ２

・悪魔の毒々モンスター

・悪魔の毒々ボウリング

・ヒッチャー

・グリーン・ゾーン

トム・ピーターズ『ブランド人になれ！』阪急コミュニケーションズ

迫力に欠けるわ、あんたらのやってることは。一応カシコイといえる範囲内の行動やな・・・・・・。自分の何を捨てるかが問題なんや。自分が長いことやってきた、自分なりの歴史をやな、いまここで切りましょう。というところにもっていかなければ、人間の迫力なんて出てきませんよ！（中坊公平）。

消費税額の概算法

■消費税の納税資金の負担が重く感じる主な原因

・人件費（給与・法定福利費）　・減価償却費　・保険料　・租税公課　・地代　・支払利息

■納税資金の目安

法人の当期の損益に主に課税仕入等に該当しない費用の金額を加算した額の５％相当額を算出することによって、その課税期間の消費税の納税資金を算定することができます。なお、固定資産やゴルフ会員権の売買がある場合には、別に算定します。

当期の損益＋給与＋法定福利費＋減価償却費＋支払保険料＋租税公課＋支払地代＋支払利息－受取利息配当金＝算出額×５／１０５

森田純弘『法人税・消費税と資金繰り』大蔵財務協会

本日の映画

・処刑島

・イルザ　ナチ女収容所　悪魔の生体実験

・ＴＡＫＥＮ　９６時間

・要塞警察

・激突

・レッサー・エヴィル

・ホステル

・バニシング・ポイント

・ブルー・スチール

・ヒッチハイク

・クライング・ゲーム

・夢見る頃を過ぎても

・ローズマリーンの赤ちゃん

・ハロウィン

・ヘルハウス

・オープンウォーター