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2010年10月12日 (火)

SAF2002:倒産予知モデル

■倒産予知モデルの計算

①総資本留保利益率=(期首・期末平均留保利益÷期首・期末平均総資本)×100

・・・利益の内部留保が大きい会社

②総資本税引前当期利益率=(税引前当期利益÷期首・期末平均負債・純資産合計)    ×100

・・・ROA(総資産利益率)が高く、投資効率の良い会社

③売上高金利負担率=(支払利息+社債利息+手形売却損/売上高)×100

・・・支払利息が少ない、つまり借入金が少ない会社

④棚卸資産回転期間=期首・期末平均棚卸資産×12/売上高

・・・在庫が少ない会社

倒産余地モデルの計算は、

①×0.01036+②×0.02682-③×0.06610-④×0.02368+0.70773=SAF値

①と②は値が高いほどよく、③と④は低いほうがよい。

■判定

①白田

SAF値<0.7・・・・・倒産可能性大

0.9>SAF値<0.7・・・・・要注意ゾーン

1.44>SAF値>0.9・・・・・安全ゾーン

SAF値>1.44・・・・・優良ゾーン

②近藤

SAF≦0.7・・・・・倒産の可能性が高い企業

SAF≧1.0・・・・・安全ゾーン

SAF≧1.4・・・・・優良企業

近藤学『一番楽しい!会計の本』、白田佳子『倒産予知の実務』

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