石光仁『プロコンサルタントの計数力』同友館

・キャッシュフロー計算書は、単に資金の動きを記録している参考メモに過ぎません。そして、決定的に問題なのは、｢目標概念｣がないということです。Ｐ／Ｌには｢利益金額｣、Ｂ／Ｓには｢純資産額｣という目標概念があります。

・純現預金残高＝現預金残高－銀行借入金残高（運転資金借入金は除く）

　①信頼できる会社　　　　　純現預金残高＞０

　②信頼できるかどうか検討を要する会社　　　　　純現預金残高≦０

・信頼されない・・・・・営業ＣＦ＜０　または　営業ＣＦ－借入元金返済額＜０

　信頼される・・・・・営業ＣＦ－借入元金返済額＞０

・債務償還年数＝銀行借入金（運転資金借入は除く）残高／営業ＣＦ（年間ベース）

　10年が｢信頼性｣の分岐点

・経営において大切なことは、借入金を、使途目的別に区分管理しているということなのです。

・設備購入用借入金＝営業ＣＦ×１０年・・・・・・銀行は、営業ＣＦの１０年相当分を融資金額の上限と考えています。

・固定費生産性＝限界利益／固定費